2005年度进项税额＝153+30×7％＝155.1（万元）

　　2005年度共计应缴纳的增值税＝527－155.1＝371.9（万元）

　　提示：购买国产设备作为固定资产管理，进项税不能抵扣。

　　（4）2005年度共计应缴纳的营业税＝110×5％+45×3％＝6.85（万元）

　　（5）交际应酬费扣除限额＝[2800+351÷（1+17％）]×3‰+3+（110+45）×10‰＝13.85（万元）

　　2005年度所得税前准予扣除的成本和期间费用＝2000+300+620－25+13.85＝2908.85（万元）

　　（6）购买的国产设备应抵免的所得税额＝（120+20.4）×40％＝56.16（万元）

　　（7）2005年应纳税所得额＝2800+351÷（1+17％）+110+45－2908.85－6.85（营业税）＝339.3（万元）

　　2005年抵免前应缴纳企业所得税和地方所得税＝339.3×（15％+3％）＝61.07（万元）

　　2004年应缴纳企业所得税和地方所得税＝80×（15％×50％+3％）＝8.4（万元）

　　2005年比2004年新增企业所得税和地方所得税＝61.07－8.4＝52.67（万元）

　　只能抵免52.67万元

　　2005年度应缴纳的企业所得税和地方所得税＝61.07－52.67＝8.4（万元）

　　提示：新增的企业所得税和地方所得税都用于国产设备投资抵免。

　　4、答案：

　　（1）1～6月工资应缴纳的个人所得税＝〔（3000－1600）×10％－25〕×6＝690（万元）

　　（2）奖金适用税率＝48000÷12＝4000（元），适用税率是15％，速算扣除数是125元。

　　奖金应缴纳的个人所得税＝48000×15％－125＝7075（元）

　　提示：上年月工资超过1600元，奖金单独计算应纳个人所得税额。

　　（3）特许权使用费应缴纳的个人所得税＝50000×（1－20％）×20％＝8000（元）

　　（4）股息、红利应缴纳的个人所得税＝20000×50％×20％＝2000（元）

　　提示：从上市公司取得的股息、红利，减按50％计入应纳税所得额。

　　（5）1～6月租金收入应缴纳的营业税＝5000×3％×6＝900（元）

　　提示：按市场价格出租的居民住房，营业税减按3％征收。

　　（6）1～6月租金收入应缴纳的城市维护建设税＝900×7％＝63（元）

　　（7）1～6月租金收入应缴纳的教育费附加＝900×3％＝27（元）

　　（8）1～6月租金收入应缴纳的房产税＝5000×4％×6＝1200（元）

　　（9）1～6月租金收入应缴纳的个人所得税＝[5000－5000×3％×（1+7％+3％）－5000×4％]×（1－20％）×10％×6＝2224.8（元）

　　五、综合题（本题型共3题，每小题10分，共30分。要求列出计算步骤，每步骤运算得数精确到小数点后两位。在答题卷上解答，答在试题卷上无效。）

　　1、答案：

　　（1）①交款提货方式销售的汽车30辆，由于已经全额开具了增值税专用发票，应该按照450万确认为销售收入，企业按照430万为销售收