2.某汽车轮胎生产商本月以直接收款方式销售了一批轿车轮胎，价款220万元，货尚未发出；与某专业赛车队达成协议，赠送价值300万元自产赛车轮胎；从某国外厂商收购一批新款轮胎，价款120万元，加工后又售出，开具普通发票上注明车款200万元，另收包装费和运输费10万元。本月购进原材料取得增值税专用发票上注明税金59.50万元，上月购入的价值30万元的轮胎加工零件被盗。请根据上述资料计算该企业当月应纳的增值税和消费税（以上售价均为不含税价、消费税税率为10%）。

3.某企业实行限额计税工资办法。2001年实现利润25万元，该企业职工平均人数为100人，通过“应付工资”科目计入管理费用的工资额为80万元，并相应提取职工福利费，工会经费和职工教育费计入管理费用；另外，当年在管理费用中列支了30万元的无食堂补助等补助性费用。请计算该企业当年应纳企业所得税税额。（假设无其他纳税调整项目，计税工资扣除标准为人均每月660元）。

4.某企业2001年境内所得100万元人民币，来自甲国经营所得折合人民币20万元、特许权所得折合人民币5万元。甲国政府对其经营所得征税折合人民币8万元，对其特许权征税折合人民币1万元。该企业2002年境内所得80万元，来自甲国特许权所得折合人民币20万元，甲国政府对其征税4万元。计算2001、2002年境内应纳所得税。

五、综合题（本题里共4题。其中第1小题10分，第2小题8分，第3小题8分，第4小题6分。本题型共32分。计算部分要求列出计算步骤，每步骤得数精确到小数点后两位。在答题卷上解答，答在试题卷上无效。）

1.某国有工业企业有职工600人，2002年会计资料反映情况如下：销售收入5000万元、销售成本4000万元，增值税800万元，销售税金及附加60万元，其他业务收入70万元，销售费用180万元（其中广告费120万元），管理费用350万元（其中业务招待费26万元，计提坏账准备2.8万元，研究新产品、新技术费用80万元。）财务费用－14万元，购买铁路债券利息5万元，从外地联营企业分回利润8.5万元（联营企业适用15%税率），营业外支出52万元，其中支付某商厦开业赞助费2万元，支付另一企业合同违约金3万元，接受技术监督部门罚款1万元，向受灾地区汇款10万元。本年工资薪金支出650万元，并据此提取了“三项经费”。另知“应收账款”年末余额300万元，“预收账款”年末余额50万元，“坏账准备”年初贷方余额0.3万元，计税工资月人均800元；2001年研究新产品、新技术费用22万元。请分析计算该企业应纳的企业所得税金额。

2.某中外合资广告公司2000年1月1日开业经营。2001年5-6月，税务机关多次通知该公司尽快办理年度所得税申报，该公司均以无利润为由，拒不申报。当税务机关派人员进行稽查时，该公司才提供如下纳税资料：2000年业务收入1000万元；缴纳营业税50万元；业务支出400万元；管理费用400万元，其中包括一次列支开办费200万元，向关联企业支付管理费30万元；财务费用150万元，其中包括支付外方作为投入资本的境外借款利息80万元，向其他企业借款100万元用于资金周转而支付的年利息10万元（商业银行贷款年利率8%）。该公司计算的应纳税所得额为：

    1000-50-400-400-150=0（元）