采购业务组织专家进行可行性论证，并实行集体决
策和审批。
（4）加强对请购手续、采购订单、验收证明、入库凭证、采购发票等的管理和相
互核对工作。
3．请购控制
（1）建立采购申请制度。明确相关部门或人员的职责权限及相应的请购程序。
（2）加强采购业务的预算管理。对于超预算和预算外采购项目，由具有请购权的
部门在对需求部门提出的申请进行审核后办理请购手续。
4．审批控制
建立请购审批制度，明确审批权限，并由审批人根据其职责、权限以及单位实际
需要等对请购申请进行审批。
5．采购控制
（1）根据物品或劳务的性质以及供应情况等确定相应的采购方式（定单采购、合
同订货或直接购买等）。
（2）制定例外紧急需求的特殊采购处理程序。
（3）经过比质比价和规定的授权批准程序确定供应商。
6．验收控制
（1）建立健全验收制度。根据制度规定验收所购物品或劳务等的品种、规格、数
量、质量等，并出具验收单据或验收报告。
（2）实行验收与入库责任追究制。验收过程中发现的异常情况，应查明原因，及
时处理。
7．付款控制
（1）严格核对采购发票、验收单、入库单、合同等有关凭证，检查其真实性、完
整性、合法性，对符合付款条件的采购项目及时办理付款。
（2）建立预付账款和定金的授权批准制度。
（3）加强应付账款和应付票据的管理，已到期的应付款项经批准后办理结算与支
付。
（4）建立退货管理制度，发生采购退货的，及时收回货款。
8．监督检查
（1）定期检查采购与付款业务相关岗位及人员的设置情况。
（2）定期检查采购与付款业务授权批准制度的执行情况。
（3）定期检查应付账款和预付账款的管理情况。
（4）定期检查有关单据、凭证和文件的使用和保管情况。
（三）销售与收款控制
1．岗位分工控制
（1）建立销售与收款业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责和权限，确
保办理销售与付款业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。
（2）将办理销售、发货、收款三项业务的部门分别设立，明确各自的职责和权限
；建立专门信用管理部门（或岗位）的单位，应将信用管理岗位与销售业务岗位
分设。
（3）不得由同一部门或个人办理销售与收款业务的全过程。
2．授权批准控制
（1）明确审批人员对销售业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措
施。审批人不得越权审批。
（2）明确经办人员的职责范围和工作要求。
（3）金额较大或情