6．风险控制。企业在市场经济环境中，不可避免会遇到各种风险。风险控制要求
单位树立全员风险意识，针对各个风险控制点，建立有效的风险管理系统，通过
风险预警、风险识别、风险评估、风险报告等措施，对财务风险和经营风险进行
全面防范和控制。企业风险评估主要内容有：
（1）筹资风险评估，如企业财务结构的确定、筹资结构的安排、筹资币种金额及
期限的制定、筹资成本的估算和筹资的偿还计划等都应事先评估、事中监督、事
后考核。
（2）投资风险评估，企业对各种债权投资和股权投资都要作可行性研究并根据项
目和金额大小确定审批权限，对投资过程中可能出现的负面因素应制定应对预案
。
（3）信用风险评估，企业应制定客户信用评估指标体系，确定信用授予标准，规
定客户信用审批程序，进行信用实施中的实时跟踪。信用活动规模大的企业，可
建立独立信用部门，管理信用活动、控制信用风险。
（4）合同风险评估，企业就建立合同起草、审批、签订、履、行监督和违约时采
取应对措施的控制科学试验，必要时可聘请律师参与。风险防范控制是企业一项
基础性和经常性的工作，企业必要时可设置风险评估部门或岗位，专门负责有关
风险的识别、规避和控制。
7．内部报告控制。为满足企业内部管理的时效性和针对性，企业应当建立内部管
理报告体系，全面反映经济活动，及时提供业务活动中的重要信息。内部报告体
系的建立应体现：反映部门经管责任，符合例外管理的要求，报告形式和内容简
明易懂，并要统筹规划，避免重复。内部报告要根据管理层次设计报告频率和内
容详简。通常，高层管理者报告时间间隔时间长，内容从重、从简；反之，报告
时间间隔短，内容从全、从详。
常用的内部报告有：
（1）资金分析报告，包括资金日报、借还款进度表、贷款担保抵押表、银行账户
及印鉴管理表等。
（2）经营分析报告。
（3）费用分析报告。
（4）资产分析报告。
（5）投资分析报告。
（6）财务分析报告等。
8．电子信息技术控制。包括两方面的内容，
一方面是要加强对电子信息系统本身的控制。随着电子信息技术的发展，企业利
用计算机从事经营管理方式手段越来越普遍，除了会计电算化和电子商务的发展
外，企业的生产经营与购销、储运都离不开计算机。为此必须加强对电子信息系
统的控制，包括：系统组织和管理控制、系统开发和维护控制、文件资料控制、
系统设备、数据、程序、网络安全的控制以及日常应用的控制。
另一方面，要运用电子信息技术手段建立控制系统，减少和消除内部人为控制的
影响，确保内部控制的有效实施。
四、内部会计控制的内容
（一）货币资金控制
1．岗位分工控制
（1）建立货币资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限。
（2）出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目
的登记工作。
（3）配备合格人员，进行岗位轮换。
（4）建立回避制度。单位负责人的